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Cómo darse de alta como autónomo en Hacienda con el modelo 036

El modelo 037 ya no existe: desde febrero de 2025 todo el mundo se da de alta con el 036, antes de empezar a trabajar. Cómo elegir el epígrafe del IAE, el régimen de IVA y el de IRPF, con el ejemplo de una compraventa de coches.

Actualizado el Por Fredi BaquésOrganismo: Agencia Tributaria

Antes de empezar

  • Certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico para presentarlo por internet. Si no tienes ninguno, saca antes el certificado digital. También se puede presentar en papel.
  • DNI o NIE. Si eres extranjero, necesitas el NIE antes de empezar: el 036 se presenta con él.
  • Saber qué vas a vender o qué servicio vas a prestar, desde qué fecha y desde qué dirección. Es lo que decide tu epígrafe y tus impuestos.
  • Una idea de cuánto vas a facturar el primer año. Te hace falta para elegir el régimen del IRPF.

Qué necesitas

  • DNI o NIE

    Si presentas por internet, los datos salen de tu identificación electrónica.

  • Dirección del local o del lugar donde trabajas

    Si tienes nave, tienda o exposición, te piden su dirección y su referencia catastral. Si trabajas desde casa, la de tu vivienda.

    Dónde se consigue: La referencia catastral está en el recibo del IBI o en la Sede Electrónica del Catastro.

  • Contrato de alquiler del localSolo en algunos casos

    No se adjunta, pero lleva la dirección exacta del local y suele traer su referencia catastral. Recuerda que, si el local es alquilado, normalmente tendrás que retener IRPF en el alquiler.

Paso a paso

  1. Elige el epígrafe del IAE de tu actividad

    El epígrafe es el código que dice a Hacienda a qué te dedicas. Sale de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, y de él dependen el IVA, el IRPF y lo que puedes facturar sin salirte de tu actividad declarada.

    • Busca el que describa lo que vas a hacer, no el que suene parecido. Puedes darte de alta en varios a la vez si haces cosas distintas.
    • Ejemplo, una compraventa de coches: el 654.1, comercio al por menor de vehículos terrestres, si vendes a particulares. Te permite también vender lubricantes, accesorios y recambios para esos vehículos.
    • Si además vendes a otros profesionales o a concesionarios, añade el 615.1, comercio al por mayor de vehículos.
    • Si vas a reparar coches, eso es otra actividad: el 691.2, reparación de vehículos.
    Tarifas del IAE en el BOE

  2. Decide la fecha de inicio y el domicilio

    El 036 se presenta antes de empezar la actividad. Pon como fecha de inicio el primer día en que vas a comprar, vender o facturar, y la misma que vas a dar en la Seguridad Social.

    • El domicilio fiscal es normalmente el de tu vivienda habitual. El local donde trabajas se declara aparte, como lugar donde ejerces la actividad.
    • Si vas a comprar stock o hacer obras en el local antes de vender nada, marca la casilla que indica que empezarás a vender después de empezar a comprar. Así puedes deducirte el IVA de esas compras previas.

  3. Elige el régimen de IVA

    La mayoría de autónomos están en el régimen general: cobras IVA en tus facturas, te deduces el que pagas en tus compras y cada trimestre ingresas la diferencia con el modelo 303.

    • Los comercios minoristas suelen ir al recargo de equivalencia, en el que no se presentan declaraciones de IVA. Los vehículos de motor están excluidos por ley: una compraventa de coches siempre va al régimen general.
    • Los coches usados que compras a particulares se venden por el régimen especial de bienes usados (REBU): el IVA se paga solo sobre tu margen. No hace falta pedirlo en el 036: se aplica coche a coche.
    • No marques la opción del margen de beneficio global del REBU. La ley solo la permite para sellos, monedas, discos y libros, salvo autorización expresa de Hacienda.

  4. Elige el régimen del IRPF

    Hay tres formas de calcular lo que ganas a efectos del IRPF. Si no eliges nada y tu actividad no está en módulos, quedas en estimación directa simplificada, que es la que encaja con casi todos los autónomos que empiezan.

    • Estimación directa simplificada: ingresos menos gastos, más un 5 % de gastos de difícil justificación con un máximo de 2.000 € al año. Vale mientras factures menos de 600.000 € al año.
    • Estimación directa normal: igual, pero sin ese 5 % y con más obligaciones contables. Solo compensa en negocios grandes.
    • Estimación objetiva (módulos): pagas según indicadores como la superficie o el número de empleados. Solo existe para las actividades de la orden anual de módulos. La venta de coches, epígrafes 654.1 y 615.1, no está, así que no puedes elegirla.
    Orden de módulos de 2026 en el BOE

  5. Pide el alta en el ROI si vas a comprar en otros países de la UE

    Para comprar o vender a empresas de otros países de la Unión sin pagar el IVA del país de origen necesitas estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Se pide en el mismo 036, marcando la casilla correspondiente.

    • Con el alta te dan un NIF con el prefijo ES, que es el que verá tu proveedor extranjero.
    • Hacienda comprueba la solicitud antes de concederla, y a veces pide documentación del negocio.

  6. Presenta el 036 y guarda el justificante

    Entra en el trámite del modelo 036 de la sede de la Agencia Tributaria. Las personas físicas que se dan de alta por primera vez tienen un asistente más sencillo, Censos WEB, que va haciendo preguntas en lugar de enseñarte el formulario entero.

    • Si no tienes identificación electrónica, puedes rellenarlo en la web, descargar el PDF validado y entregarlo impreso en una oficina de la Agencia Tributaria con cita previa.
    • Descarga el justificante con el código de verificación. Te lo pedirán el banco para abrir la cuenta del negocio, la Seguridad Social y a veces el ayuntamiento.
    • Con el 036 hecho, el siguiente paso es darte de alta en la Seguridad Social, con la misma fecha de inicio.
    Modelo 036 en la sede de la Agencia Tributaria

Hacienda primero, Seguridad Social después

Para empezar a trabajar como autónomo hacen falta dos altas, y las dos antes del primer día: la de Hacienda, con el 036, y la de la Seguridad Social, en Import@ss. El orden habitual es este, porque en la Seguridad Social te preguntan por una actividad que ya debería estar declarada en Hacienda. Lo que no puede pasar es que tengan fechas de inicio distintas: es lo primero que se cruza en una comprobación.

Lo que cambia si vendes coches

La compraventa de vehículos es una actividad corriente, pero tiene tres particularidades fiscales que conviene saber antes de rellenar el 036:

  • No hay recargo de equivalencia. Aunque vendas a particulares, los vehículos de motor están excluidos de ese régimen por el Reglamento del IVA. Presentarás el 303 cada trimestre como cualquier empresa.
  • El REBU es la norma para los usados. Cuando compras un coche a un particular, que no te cobra IVA, al venderlo solo pagas IVA sobre el margen entre lo que pagaste y lo que cobras. Se aplica coche a coche, sin pedirlo, y la factura tiene que decirlo expresamente.
  • No puedes ir por módulos. Los epígrafes de venta de vehículos no están en la orden de módulos, así que tributas en estimación directa y llevas libros de ingresos y gastos.

Con la exposición en marcha, mira también cómo hacer una factura correcta. Y si vas a abrir el negocio con un socio, compara antes si te compensa constituir una sociedad limitada.

El calendario que empieza el día del alta

Desde el momento en que presentas el 036 tienes obligaciones trimestrales, factures o no. Los plazos de cada trimestre van del 1 al 20 de abril, de julio y de octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Si en un trimestre no has tenido actividad, la declaración se presenta igual, sin actividad o a cero. Todas las fechas y modelos, explicados uno a uno, están en qué impuestos paga un autónomo y cuándo.

Preguntas frecuentes

¿Puedo usar todavía el modelo 037?
No. El 037, la versión simplificada, se suprimió el 3 de febrero de 2025. Ahora todo el mundo usa el 036, y para las personas físicas existe el asistente Censos WEB, que hace el mismo papel de versión sencilla.
¿Qué impuestos tengo que presentar después del alta?
En régimen general de IVA y estimación directa, cada trimestre el 303 de IVA y el 130 del IRPF, y cada año el 390, resumen del IVA, y la declaración de la renta. Si con un mismo cliente o proveedor superas 3.005,06 € en el año, también el 347. En una compraventa de coches casi cualquier venta pasa de esa cifra.
¿Tengo que pagar el IAE?
No, si eres persona física: estás exento siempre. Las sociedades también lo están los dos primeros años y después mientras facturen menos de 1.000.000 € al año. Lo que sí tienes que hacer es declarar tu epígrafe en el 036.
Me he equivocado de epígrafe o de régimen. ¿Qué hago?
Presenta un 036 de modificación con el dato correcto. El plazo general para comunicar cambios es de un mes desde que se producen. Si el error afecta a declaraciones ya presentadas, como un IVA mal calculado, puede que tengas que corregirlas también.
¿Cómo me doy de baja si cierro?
Con un 036 de baja, en el plazo de un mes desde que dejas la actividad. Darte de baja no te libra de presentar las declaraciones del último trimestre y del último año.

Enlaces oficiales

Comprueba siempre la fuente original: los procedimientos cambian.

Base legal

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